Vergi Kurulu Denetim Başkanlığı (VDK) tarafından, mükelleflerin vergisel riskleri hakkında bilgilendirilmesini, kendi risk değerlendirmelerini yapabilmelerini ve gönüllü uyum düzeylerinin artırılmasını hedefleyen “BİLİNÇ Platformu (Bütünleşik İzleme ve Legal İkaz Noktası Çözüm Platformu)” adında vergi denetiminde risk bilgisinin mükelleflerle paylaşılmasını sağlayarak yenilikçi bir dijital platform çalışmasının geliştirme ve genişletme çalışmalarının halen devam ettiği ve Denetim 3.0 kapsamında aşamalı olarak mükelleflerle buluşturulmasının hedeflendiği duyurulmuştur.
Bu sistem ile mükellefler; kendileriyle ilgili tespit edilen bazı vergisel riskleri dijital ortamda görebilecek, bu riskleri değerlendirebilecek ve gerekli durumlarda kendi inisiyatifi ile düzeltme yaparak vergi denetiminde yalnızca sonradan tespit ve yaptırım yaklaşımı yerine, önceden bilgilendirme ve gönüllü uyum sağlayabilecektir.
Söz konusu platformda; risk analizleri, karşı taraf riskleri, kayıt dışılık göstergeleri ve çeşitli uyarı mekanizmaları yer alacaktır.
Platformda, kural bazlı çalışan 150’den fazla analiz, RAS kapsamında geliştirilen makine öğrenmesi senaryoları gibi farklı analiz sistemlerinden elde edilen verileri bütünleştirilerek üretilen vergisel risk skorlarının mükelleflerle paylaşılacak ve 2024 yılında geliştirilen
parasal hareketler üzerinden tespit edilen riskli işlemler ve KURGAN sistemi çıktıları doğrultusunda belirlenen riskler de platform aracılığıyla mükelleflerin bilgisine sunulacaktır.
Ayrıca süreçlerin büyük ölçüde dijital ortamda yürütülmesiyle birlikte, mükellef ile idare arasındaki risk iletişiminin dijital platformlar üzerinden daha hızlı ve sistematik hale getirilmesi hedeflenmektedir.
BİLİNÇ Platformu’nun geliştirme çalışmaları devam etmekte olup, sistemin Denetim 3.0 yaklaşımı kapsamında aşamalı şekilde kullanıma alınması planlanmaktadır.
Söz konusu duyuru aşağıdaki gibidir.
BİLİNÇ Platformu (Bütünleşik İzleme ve Legal İkaz Noktası Çözüm Platformu)
Vergi denetiminde modern yaklaşım, yalnızca hataları tespit etmek değil; mükelleflerin bu hataları oluşmadan önce fark etmelerini ve düzeltmelerini sağlamaktır. Bu yaklaşım, denetimi reaktif bir yapıdan çıkararak proaktif ve yönlendirici bir modele dönüştürmektedir.
Bu doğrultuda geliştirilen BİLİNÇ Platformu, mükelleflerin vergisel riskleri hakkında bilgilendirilmesini, kendi risk değerlendirmelerini yapabilmelerini ve gönüllü uyum düzeylerinin artırılmasını hedefleyen bütünleşik bir dijital çözüm platformudur.
Platformun geliştirme ve genişletme çalışmaları halen devam etmekte olup, Denetim 3.0 kapsamında aşamalı olarak mükelleflerle buluşturulması öngörülmektedir.
Denetimin mükellefe açılan dijital yüzü
BİLİNÇ Platformu, denetim süreçlerinde üretilen risk bilgisinin doğrudan mükelleflerle paylaşılmasını sağlayan bir yapı sunmaktadır.
Bu kapsamda mükellefler:
- kendileri hakkında tespit edilen vergisel riskleri görebilmekte,
- bu riskleri analiz edebilmekte,
- gerekli düzeltmeleri kendi inisiyatifleriyle gerçekleştirebilmektedir.
Bu yaklaşım, denetimi yalnızca idare tarafından yürütülen bir süreç olmaktan çıkararak: mükellefin aktif katılım sağladığı bir uyum sürecine dönüştürmektedir.
Çok katmanlı risk bilgilendirme altyapısı
Platform, farklı analiz sistemlerinden elde edilen verileri bütünleştirerek mükellefe sunmaktadır.
İlk aşamada:
- kural bazlı çalışan 150’den fazla analiz,
- RAS kapsamında geliştirilen makine öğrenmesi senaryoları
üzerinden üretilen vergisel risk skorlarının mükelleflerle paylaşılması hedeflenmektedir.
Buna ek olarak:
- 2024 yılında geliştirilen Büyük Kayıtdışılık Çerçevesi kapsamında
parasal hareketler üzerinden tespit edilen riskli işlemler, - KURGAN sistemi çıktıları doğrultusunda belirlenen karşı taraf riskleri
de platform aracılığıyla mükelleflerin bilgisine sunulacaktır.
Legal ikaz ve yönlendirme mekanizması
BİLİNÇ Platformu yalnızca riskleri göstermekle kalmayacak; aynı zamanda mükellefleri yönlendiren bir yapı sunacaktır.
Bu kapsamda:
- denetim gerektirmeyen ancak dikkat edilmesi gereken hususlar,
- ikaz denetiminin konusu olabilecek risk alanları,
- mükelleflerin bilmesinde fayda görülen kritik bilgiler
mükelleflerle paylaşılmaktadır.
Bu yönüyle platform: erken uyarı ve yönlendirme sistemi niteliği taşımaktadır.
Gözetim süreçlerinin dijitalleşmesi
BİLİNÇ Platformu’nun en önemli hedeflerinden biri, gözetim faaliyetlerinin dijital ortama taşınmasıdır.
Bu kapsamda:
- mükelleflerle fiziksel temas gerektiren süreçler azaltılacak,
- risk iletişimi dijital platformlar üzerinden yürütülecek,
- gözetim programları büyük ölçüde otomatik hale gelecektir.
Bu dönüşüm, denetim kaynaklarının daha etkin kullanılmasını sağlayacaktır.
Denetim mimarisindeki yeri
BİLİNÇ Platformu, Denetim 3.0 mimarisinde mükellef etkileşim katmanı olarak konumlanmaktadır.
Genel yapı içerisinde BİLİNÇ riski mükellefe iletip ve yönlendirmektedir.
Bu yönüyle platform, denetim süreçlerinin dış dünyaya açılan arayüzüdür.
OECD perspektifi ile uyum
BİLİNÇ Platformu, OECD’nin modern vergi idareleri için önerdiği:
- “Compliance by Design”
- “Right Intervention at the Right Time”
- “Taxpayer Self-Assessment and Awareness”
yaklaşımlarıyla doğrudan uyumludur.
Bu çerçevede:
- mükellefler pasif denetim nesnesi olmaktan çıkar,
- aktif uyum aktörleri haline gelir.
Denetim 3.0 perspektifi
BİLİNÇ Platformu, Denetim 3.0’ın en önemli dönüşümlerinden birini temsil etmektedir: denetimin mükellef davranışını doğrudan şekillendirmesi.
Bu sistem ile:
- denetim sonrası düzeltme yerine
- denetim öncesi farkındalık ve önleme
ön plana çıkmaktadır.
Geliştirme süreci devam eden BİLİNÇ Platformu, vergi denetiminde risk bilgisinin mükelleflerle paylaşılmasını sağlayarak gönüllü uyumu artırmayı hedefleyen yenilikçi bir dijital platformdur.
Bu sistem ile:
- mükellefler kendi risklerini yönetebilecek,
- denetim süreçleri daha proaktif hale gelecek,
- gözetim faaliyetleri dijitalleşecek,
- vergi uyumu sürdürülebilir şekilde güçlenecektir.
BİLİNÇ Platformu hakkında bilgiye ulaşmak için tıklayınız.
Saygılarımızla.